Новое в уплате налогов

Минимум пять налоговых новшеств для граждан начали действовать в январе. Четыре из них облегчат нашу жизнь и принесут бонусы, в том числе материальные. И только одно предусматривает дополнительные расходы.

Формально закон о пополнении списка социальных налоговых вычетов ещё одним, спортивным, вступил в силу 1 августа прошлого года. Однако фактически копить «фитнес-расходы» россияне начнут только с января 2022 года. А вернуть с них 13% можно будет лишь в следующем в 2023-м.

Почему же мы говорим о новшестве сейчас?

Потому что правительство РФ уже определило перечень услуг, оплату которых можно заявить к вычету. Сюда вошли физкультурно-оздоровительные услуги, услуги по обеспечению участия в физкультурных мероприятиях, разработка тренировочных планов и программ занятия физкультурой. А на сайте Минспорта РФ появился перечень фитнес-центров, занятие в которых даёт право на получение спортивного вычета.

По состоянию на 30 декабря 2021 года перечень содержал более 4000 наименований спортивных организаций разных форм собственности. Проверить, есть ли в этом обширном списке ваша, можно на сайте министерства в разделе «О налоговом вычете за занятия спортом».

Напомним: вернуть 13% можно от стоимости абонементов, купленных не только для себя, но также для своих детей (родных и усыновленных) и других подопечных в возрасте до 18 лет.

Фитнес-вычет предоставят не более чем со 120 тысяч рублей в год по всем видам расходов, принимаемых к социальному налоговому вычету. Иными словами, с сумм, потраченных на благотворительность, лечение, обучение, пенсионное страхование, тренировки и прочее, в общей сложности можно будет вернуть не более 15600 рублей.

С помощью нового вычета Министерство спорта РФ рассчитывает увеличить долю россиян, которые ведут физически активный образ жизни, до 70%.

С этого года семьи с двумя и более детьми освобождаются от уплаты НДФЛ при продаже жилья, которое было у них в собственности менее пяти лет, если они направят эти деньги на покупку нового.

Закон имеет обратную силу: распространяется на сделки, совершённые с 1 января прошлого 2021 года.

Тем, кто купил недвижимость и планирует получить имущественный налоговый вычет, с нового года не нужно предоставлять в ФНС декларацию по форме 3-НДФЛ. А также документы, подтверждающие факт сделки и понесённые расходы. Налоговая сама подсчитает сумму для возврата. Правда, лишь в том случае, если между ФНС и банком налажен электронный обмен данными.

Получить инвестиционный налоговый вычет тоже можно будет проактивно. И тоже при условии своевременной передачи соответствующих сведений из финансовых организаций в налоговую службу.

Иногда налогоплательщики предпочитают получать имущественный или социальный налоговый вычет не «кучкой» через ФНС, а «в рассрочку» у работодателя (в этом случае предприятие не удерживает с работников НДФЛ в размере суммы, подлежащей к возврату). Чаще это касается вычетов за текущий год.

Раньше граждане должны были подать в налоговый орган соответствующее заявление и документы, подтверждающие право на вычет. Сделать это можно было в электронной форме. Но потом всё равно требовалось посетить инспекцию лично – чтобы забрать уведомление о праве на получение вычетов и отвезти его работодателю.

С 2022 года налоговый орган будет сам направлять уведомления в адрес работодателей – в электронном виде. В срок, не превышающий 30 календарных дней с момента получения заявлений и подтверждающих документов от граждан. А заявителей ФНС будет просто информировать о результатах рассмотрения их обращений. То есть отпрашиваться с работы, чтобы съездить за бумагой в инспекцию, человеку уже не придётся.

В этом году кузбассовцы впервые заплатят налог с совокупного процентного дохода, который они получили по счетам и вкладам, открытым в различных российских банках.

Тут есть два уточнения.

Во-первых, при расчёте такого дохода не будут учитываться проценты по счетам эскроу и по рублёвым счетам, где ставка не превышает 1% годовых.

Во-вторых, НДФЛ по ставке 13% будет облагаться не весь совокупный процентный доход, а лишь та его часть, которая превысит размер налоговой льготы. Она рассчитывается как произведение одного миллиона рублей на размер ключевой ставки ЦБ РФ, установленной на 1 января отчётного года.

Пример. 1 января 2021 года ключевая ставка была 4,25%. Соответственно, необлагаемый процентный доход за 2021 год можно определить по формуле 1000000 руб. х 4,25%, он будет равен 42500 рублей.

Если человек заработал на процентах больше – например, 55000 рублей, то 13% он будет платить только с суммы, превышающей этот лимит. В нашем примере размер платежа составит 1625 рублей: (55000 руб. – 42500 руб.) х 13% = 12500 руб. х 13% = 1625 руб.

Заплатить налог на процентный доход необходимо до 1 декабря текущего года. По оценкам ЦБ РФ, это требование затронет только 1% вкладчиков.

Декларировать новый вид доходов не нужно: ФНС сама рассчитает подлежащую к уплате сумму на основании сведений, полученных из банков. И разошлёт гражданам налоговые уведомления, по почте или в электронном виде. Вместе с уведомлениями о налогах на жильё, землю или автомобиль.

Строго говоря, налог на проценты не новый. Просто раньше база для его уплаты определялась иначе. И НДФЛ составлял тогда не 13%, а 35%.

Кстати, в 2023 году льгота при уплате налога с процентного дохода составит не 42500 рублей, а 85000 рублей. Потому что на 1 января 2022 года ключевая ставка Центробанка равнялась 8,5%.